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创元科技:2016年年度审计报告(20)

作者:locoy 来源:原创 浏览: 【 】 发布时间:2019-07-12 评论数:

  (3)金融资产转变确实认与计量

  本公司将金融资产让与或提交付给该金融资产发行方以外面的另壹方为金融资产转变,转变金融资产却以是金融资产的整顿个,也却以是壹派断。金融资产转变带拥有两种方法:

  将收受金融资产即兴金流动量的权利转变给另壹方;

  将金融资产转变给另壹方,但管收受金融资产即兴金流动量的权利,并担负将收受的即兴金流动量顶付给终极收款方的工干。

  本公司已将整顿个或壹派断金融资产所拥有权上信直所拥局部风险和报还转变给转入方时,终止确认该整顿个或片断金融资产,收到的对价与所转变金融资产账面价的差额确认为损更加,同时将原在所拥有者权利中确认的金融资产累计利得或损违反转入损更加;管了所拥有权上信直所拥局部风险和报还时,持续确认该整顿个或片断金融资产,收到的对价确认为金融拉亏空。

  关于本公司既然没拥有拥有转变也没拥有拥有管金融资产所拥有权上信直所拥局部风险和报还,但不僵持对该金融资产把持的,依照其持续涉入所转变金融资产的程度确认拥关于金融资产,并相应确认拥关于拉亏空。

  (4)金融资产和金融拉亏空终止确认

  满意下列环境之壹的公司金融资产将被终止确认:收受该金融资产即兴金流动量的合同权利终止;该金融资产已转变,且适宜《企业会计师绳墨第23号——金融资产转变》规则的金融资产终止确认环境。

  公司金融拉亏空的即兴时工干整顿个或片断曾经松摒除的,才干终止确认该金融拉亏空或其壹派断。

  (5)金融资产减值

  公司在资产拉亏空表日对摒除买进卖性金融资产以外面的金融资产账面价终止反节,拥有客不清雅证据标注皓金融资产突发减值的,计提减值预备。对单项严重的金融资产需孤立终止减值测试,如拥有客不清雅证据证皓其已突发了减值,确认减值损违反,计入当期损更加。关于单项金额不严重的和孤立测试不突发减值的金融资产,公司根据客户的信誉程度及历年突发变质账的还愿情景,按信誉构成终止减值测试,以确认减值损违反。

  金融资产突发减值的客不清雅证据是指金融资产初始确认后还愿突发的、对该金融资产的估计不到来即兴金流动量拥有影响,且企业却以对该影响终止牢靠计量的事项。

  金融资产突发减值的客不清雅证据,带拥有下列各项:

  ①发行方或债人突发严重财政困苦;

  ②债人违反了合同章,如偿付儿利或基金突发失条约或逾期等;

  ③债人出产于经济或法度等方面要斋的考虑,对突发迹政困苦的债人突发退避三舍;